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2006年注册税务师《税法二》重点难点习题及解析
http://www.21tx.com 2006年06月04日

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  【答案】D

  6、【例题】外国企业在中国境内未设立机构、场所,其取得的下列所得中,应按照我国税法缴纳所得税的有( )。
  A.将财产出租给中国境内使用者取得的租金
  B.转让在境外的房产取得的收益
  C.在中国境内取得的债券利息
  D.从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息
  E.从境内某外商投资企业取得的税后利润
  【答案】AC

 7、【例题1】境外咨询企业单独与客户签订合同,为客户提供咨询业务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在我国境内的,缴纳所得税的规定是( )。
  A.全额在我国申报缴纳企业所得税 
  B.在我国境内不缴纳所得税
  C.在我国境内缴纳50%的所得税 
  D.在我国境内只缴纳地方所得税
  【答案】A

  8、【例题2】境外咨询甲公司派人来华与境内外商投资企业乙共同为某国有企业提供咨询业务,国内客户支付咨询费用1000万元,根据工作量的分配,甲公司和乙公司按照3:7的比例分配收入,税务机关在核定境外甲公司的境内业务收入时,最低不得少于( )万元。
  A.120   
  B.150
  C.180
  D.300
  【答案】B
  【解析】税务机关核定境外甲公司的境内收入时,最低不得小于:1000×30%×50%=150(万元)

  9、【例题】下列各项中,应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。
  A.劳动分红
  B.独生子女补贴  
  C.差旅费津贴
  D.超过规定标准的误餐补助
  【答案】A、D

  10、【例题】下列所得应纳入个体工商产生产、经营所得交纳个人所得税的有( )。
  A.个体工商户从事手工业的所得
  B.个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入
  C.经有关部门批准,取得执照行医而取得的报酬
  D.专营属于农业税范畴的捕捞业,并已缴纳了农业税的所得

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