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2006年注册税务师全国考试《税法二》练习题库(一)
http://www.21tx.com 2006年06月04日

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一、单选:

  1、2001年底某内资企业购入一无形资产,计价账面成本120万,分6年平均摊销。摊销两年后计提减值准备55万,根据账面价值25万调整每年摊销额为6.25万,剩余摊销年限不变。摊销一年后该无形资产售出,售价200万元,缴纳营业税10万元。则处置时会计利润与应纳税所得额之间的差异为( )。

  A、-41.75 
  B、-37.25
  C、-47.75
  D、-25.25

  2、假设某企业用自产货物对外直接捐赠,账面成本10万元,公允价值12万,则因捐赠事项产生的纳税调整金额为( )。万元。

  A、2万元 
  B、9.96万元
  C、12万元
  D、16.04万元

  3、某企业某项固定资产原价200,会计折旧为100,计提减值准备为20,税法折旧80.取得变价收入300,则税法上确认的损失和会计上确认的损失的差额为( )。

  A、20
  B、40
  C、60 
  D、80

  4、对外商投资企业,可以分几年摊入所得征税的是( )。

  A、发行股票,其发行价格高于股票面值的部分,金额较大的,可以分摊计入所得额
  B、高尔夫俱乐部收取的会员费,可以从收到之日起分期摊入所得额
  C、接受的货币资产捐赠,金额较大的。可以分期摊入所得额
  D、接受的非货币资产捐赠,金额较大的。可以分期摊入所得额

  5、关于外商投资企业的投资收益的所得税处理,规定正确的是( )。

  A、外国企业从境内内资企业取得的税后分红,免税
  B、在我国境内设立机构的外国企业,转让境内外商投资企业的股权取得的收益,应征收预提所得税
  C、外商投资企业从境内、境外被投资企业分回的税后利润,免征所得税;相应的,投资发生的损失也不能扣除
  D、没有设立机构的外国企业转让B股、H股取得的净收益,免税

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