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2005年经济师《财政税收专业知识与实务》(初级试题)
http://www.21tx.com 2006年07月21日

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  根据上述资料,回答下列问题:

  83.该企业将自行车用于职工健身锻炼,正确的税务处理是( )。

  A.该批自行车视同销售计算销项税额
  B.该批自行车不计算销项税额
  C.该批自行车不得抵扣其进项税额
  D.该批自行车的进项税额可以进行抵扣

  84.该企业将自行车作为利润分配给投资者,正确的税务处理是( )。

  A.不用计算销项税额
  B.应计算销项税额为68000元
  C.应计算销项税额为58119.66元
  D.不得计算进项税额

  85.该企业当期应纳的增值税额为( )。

  A.85000元
  B.91800元
  C.153000元
  D.159800元

  (三)某内资企业2004年度有关财务资料如下:

  (1)全年利润总额100万元;
  (2)全年平均职工人数100人,在“管理费用”中列支全年工资200万元,并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元;(注:当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元)
  (3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元,向某足球俱乐部赞助支出5万元;
  (4)“投资收益”中含国债利息20万元,国家重点建设债券利息5万元。

  根据上述资料,回答下列问题

  86.2004年度允计在税前列支的工资金额为( )。

  A.8万元
  B.80万元
  C.96万元
  D.200万元

  87.2004年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额为( )。

  A.1.4万元
  B.14万元
  C.16.8万元
  D.35万元

  88.下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述,正确的有( )。

  A.税收罚款支出不得在税前列支
  B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支
  C.国债利息收入免征企业所得税
  D.国家重点建设债券利息收入免征企业所得税

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