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2006注册税务师《税法二》试题及答案
http://www.21tx.com 2006年11月18日

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一、单选:

1、2001年底某内资企业购入一无形资产,计价账面成本120万,分6年平均摊销。摊销两年后计提减值准备55万,根据账面价值25万调整每年摊销额为6.25万,剩余摊销年限不变。摊销一年后该无形资产售出,售价200万元,缴纳营业税10万元。则处置时会计利润与应纳税所得额之间的差异为(    )。
  A、-41.75          B、-37.25          
  C、-47.75          D、-25.25

2、假设某企业用自产货物对外直接捐赠,账面成本10万元,公允价值12万,则因捐赠事项产生的纳税调整金额为(   )。万元。
  A、2万元          B、9.96万元          
  C、12万元         D、16.04万元

3、某企业某项固定资产原价200,会计折旧为100,计提减值准备为20,税法折旧80。取得变价收入300,则税法上确认的损失和会计上确认的损失的差额为(   )。
  A、20     B、40     
  C、60     D、80

4、对外商投资企业,可以分几年摊入所得征税的是(   )。
  A、发行股票,其发行价格高于股票面值的部分,金额较大的,可以分摊计入所得额
  B、高尔夫俱乐部收取的会员费,可以从收到之日起分期摊入所得额

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